КАК СЕ ОБЛАГА ДИВИДЕНТЪТ И КОГА СЕ ПЛАЩА ДАНЪК?

Много собственици на фирми в България с радост решават да си разпределят дивидент след успешна година. Това е естествен начин да извлечете печалбата от бизнеса, но често се подценява данъчната част. Затова е важно да знаете:

Кога имате право да си разпределите дивидент? Какво е данъчното облагане? Кога и как се плаща? Как се декларира?

В тази статия ще разгледаме подробно целия процес – от счетоводна печалба до платен данък върху дивидента – и ще посочим практични съвети за избягване на грешки.

 1. Какво е дивидент и кога се разпределя

Дивидент е част от печалбата на дружеството, която се разпределя между собствениците (съдружници или едноличен собственик). Това може да се случи след приключване на финансовата година, т.е. когато фирмата е подала годишен отчет и има доказана печалба.

Може да се разпределя и авансов дивидент върху прогноза, очакване или оборот – при прогнозна печалба.

B&Si Service извършва пълно годишно приключване и може да изготви дивидентно решение.

✅ 2. Условия за изплащане на дивидент

Преди да разпределите дивидент, трябва да са изпълнени следните условия:

• Фирмата реализира печалба
• Съставен е протокол за разпределяне на дивидент
•  Не са налице ограничения по ЗКПО или други закони

 3. Какъв е данъкът върху дивидента

Според Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), дивидентите се облагат със:

 5% окончателен данък

• Това е плосък данък – не се облагат с допълнителни осигуровки
• Не зависи от общия доход на получателя
• Винаги се удържа от платеца (фирмата), а не от получателя

 Данъкът се удържа преди изплащането – ако фирмата разпределя 10 000 лв. дивидент, то изплаща 9 500 лв., а 500 лв. превежда на НАП.

 4. Срок за плащане на данъка

Съгласно закона, фирмата е длъжна да:

• ✅ Удържи 5% данък при изплащане
• ✅ Плати този данък до края на месеца, следващ тримесечието, в което е изплатен дивидентът
• ✅ Подаде Справка по чл. 73 до 28 февруари на следващата година

 Забавянето на плащането води до лихви и възможни санкции.

Нашите данъчни услуги включват пълна подкрепа при подаване на справки и изчисление на дивиденти.

 5. Кой плаща дивидент – физическо или юридическо лице

Обикновено дивидентите се изплащат на физическите лица – собственици на ЕООД или съдружници в ООД. В този случай, данъкът се удържа и декларира от фирмата.

 Ако получател е друго юридическо лице, при определени условия (напр. ако е местно лице в ЕС), дивидентът може да бъде освободен от данък.

Затова е важно да знаете на кого се изплаща, за да се приложат правилните правила.

 6. Как се документира изплащането на дивидент

Процедурата включва:

•  Съставяне на Протокол от Общото събрание (или еднолично решение)
•  Изготвяне на списък на получателите с дължимите суми
•  Удържане на 5% данък , Подаване на Справки по чл. 55 и чл. 73
•  Превод към собственика и отделно към НАП

 Някои фирми решават да не изплащат дивидента веднага, а да го „отразят“ в сметката на собственика като вземане. Това е допустимо, но не отменя данъчното задължение.

 7. Пример за изчисление

Фирма с 20 000 лв. печалба решава да разпредели цялата сума като дивидент на един собственик.

• Данък 5% върху 20 000 лв. = 1 000 лв.
• Собственикът получава 19 000 лв. по банков път
• Фирмата подава справка и превежда 1 000 лв. на НАП

 При повече от един съдружник – сумите се разпределят по дялово участие.

❗ 8. Какви са рисковете при неплащане на данъка

Най-честите грешки включват:

• ❌ Изплащане на дивидент без удържан и внесен данък
• ❌ Неподаване на Справки по чл. 55 и чл. 73
• ❌ Раздаване на аванси или „заплати“ от сметката на фирмата без основание
• ❌ Липса на документация (протокол, вземане, банкови следи)

 Подобни практики често водят до проверки от НАП и до доначисляване на данъци, лихви и глоби.

Счетоводна кантора B&Si Service предлага правна и счетоводна консултация при разпределяне на печалба.

Изплащането на дивидент е нещо нормално и напълно законно. Когато се извърши коректно, с нужната документация и в срок, то е най-добрият начин да възнаградите себе си или партньорите си за добре свършената работа. Просто спазвайте процедурата и се доверявайте на опитен счетоводител, който да ви води през нея.