Облагане на доходи от криптовалути – счетоводен поглед
Какви са правилата за деклариране и данъчно облагане на криптодоходите в България?
Криптовалутите като биткойн, етериум и други се превърнаха в част от съвременния инвестиционен и дигитален свят. Много физически лица и фирми вече извършват операции с криптоактиви – било то чрез покупко-продажба, добив (майнинг), обмен или дългосрочно инвестиране. Но въпросът, който вълнува повечето, е: как се облагат доходите от криптовалути в България?
В тази статия ще разгледаме данъчните задължения, декларирането на криптодоходи, приложимото счетоводно третиране и как да се избегнат най-честите грешки. Това ще бъде полезно както за физически лица, така и за собственици на фирми, които желаят да останат изрядни пред НАП.
Какво казва българското законодателство за криптовалутите?
В България криптовалутите не са официално признати за валута, но се третират като финансови активи или нематериални активи, в зависимост от контекста.
За физически лица, които не са регистрирани като търговци, приходите от продажба на криптовалута се разглеждат като доходи от продажба на финансови активи съгласно чл. 33 от ЗДДФЛ.
За юридически лица, криптовалутите попадат в обхвата на корпоративното подоходно облагане и изискват счетоводно отчитане съобразно Националните счетоводни стандарти (НСС) или МСФО.
Какво се облага при физическо лице?
Физическите лица, които реализират печалба от продажба на криптовалути, следва да декларират този доход в годишната си данъчна декларация.
Как се изчислява печалбата?
- Продажна цена минус документално доказана покупна цена и разходи по сделката.
- Ставката е 10% данък върху печалбата.
Пример: Купувате биткойн за 20 000 лв. и го продавате за 30 000 лв. Данъкът ще се дължи върху 10 000 лв. печалба.
Декларацията се подава до 30 април на следващата година, а плащането на данъка – до същата дата.
Важно: Ако не декларирате навреме, подлежите на санкции, включително лихви и глоби от НАП.
Как се облагат криптовалутите при фирма (ЕООД/ООД)?
Ако вашата фирма оперира с криптовалути – независимо дали като основна дейност или инвестиционно – тя трябва да:
- води регулярно счетоводно отчитане на сделките,
- признава приходи и разходи в съответствие със счетоводните стандарти,
- отчита резултата от операциите в годишната си данъчна декларация по ЗКПО.
Криптовалутите се отчитат като финансови активи (или нематериални, при добив/майнинг), в зависимост от конкретния случай.
Ако тепърва започвате дейност с криптовалути през фирма, задължително се консултирайте със счетоводител, който познава материята.
❗ Кои доходи подлежат на облагане?
Облагането важи за:
✅ Продажба/замяна на криптовалута
✅ Приход от добив (майнинг)
✅ Доходи от стейкинг, лихви или други възнаграждения в крипто
✅ Приходи от NFT търговия (в определени случаи)
⚠️ Необлагаеми са само случаите, когато няма реализирана печалба, напр. при продажба на загуба.
Чести грешки при облагане на криптовалути
Не се декларира доход при продажба
Не се съхраняват доказателства за покупка/разходи
Използване на лични и фирмени сметки без разграничение
Се използват криптоборси без отчетност
Съвет: Съхранявайте скрийншоти, извлечения и данни за транзакции поне 5 години.
Как да водите счетоводство при криптодоходи?
Фирмите и свободните професии, които получават доходи в криптовалута, трябва да отчитат стойността им към момента на получаването – в левове, по обменния курс за деня.
Пример: Ако получавате възнаграждение в биткойн, стойността на услугата се записва като приход в лева. За целта се използва средният курс на надеждна борса (напр. Binance, Kraken).
Можете да потърсите съдействие от счетоводна кантора, ако нямате нобходимие знания за следене на обменни курсове, осчетоводяване и справки към НАП.
Необходима документация
За да сте подготвени при евентуална данъчна проверка, поддържайте:
Извлечения от криптоборси
Сканирани договори и фактури (ако има)
Скриншоти на сделки и транзакции
Данни за курса при покупка/продажба
Данни за портфейли и wallets
Всички документи трябва да се съхраняват на хартиен или дигитален носител, достъпен при поискване от институции.
✅ Кога да ползвате професионална помощ?
Ако:
- имате много сделки с криптовалута,
- получавате доходи от стейкинг, NFT, DeFi платформи,
- комбинирате лични и фирмени операции,
… най-добрият подход е да се обърнете към професионален счетоводител, който познава спецификите на криптопазара.
В заключение
Облагането на криптовалути в България все още е сравнително нова и динамична област. Законодателството не е напълно хармонизирано, но основните изисквания са ясни: всеки реализиран доход трябва да бъде деклариран и обложен. Поддържането на добра документация, редовното осчетоводяване и навременната консултация със специалист могат да ви спестят главоболия и глоби.
Ако имате нужда от съдействие, свържете се с нашия екип – ние ще ви помогнем да поддържате изрядно счетоводство дори в криптовселената
