Спедиторска фирма. Възстановяване на ДДС

Спедиторска фирма. Възстановяване на ДДС   

 

 

Въпрос 1:

Здравейте,става въпрос за връщане на ДДС на спедиторска фирма. Фирмата се занимава със спедция без да е превозвач.Ходих при двама счетоводители, като всеки счетоводител ми даде различни отговори. Да речем,този месец съм препродала 4-5 наряда по 900 евро ,примерно и имам внесено ДДС 5 по 180 евро = 900 евро,за другия месец ще ми ги възтановят ли или не?Изобщо за колко време става връщането? При едната консултация ми беше казано,че има начин да се избегне изобщо внасяне на ДДС, защото спедиторската фирма де факто е само посредник.?!
Много ще се радвам ако ми отговорите.Благодаря предварително!

 

Отговор 1:

Здравейте,

От така изложената фактическа обстановка вие описвате ситуация, в която само внасяте определено ДДС върху продадените курсове /наряди/. Предвид че вие сте регистрирано по ЗДДС лице, което купува фактическата услуга от друго регистрирано по ЗДДС лице, вие имате право на данъчен кредит върху закупените курсове. Нашите клиенти / спедиторски фирми като вас / са или на внасяне всеки месец ( ако се занимават само с вътрешни транспортни услуги) или на възстановяване на всеки един или три месеца (ако извършват услуги свързани с международни превози).

Възстановяване на ДДС има когато платеният от Вас ДДС е повече от дължимия от Вас ДДС за извършените  услуги. Ако облагаемия оборот от извършените услуги за последните 12 месеца към клиенти от евросъюза надвишава 30% от общия облагаем оборот, то подлежащия на възстановяване данъчен кредит ще ви бъде възстановен ( след проверка) в рамките на 30 дни след подаване на данъчна декларация за съответния период.

Ако не отговаряте на това условие, то през следващите два периода можете да прихващате този данъчен кредит от възникнало задължение за внасяне на ДДС по месечни декларации. Ако пак Ви остане данъчен кредит за възстановяване и след това, то в 30 дневен срок след подаване на декларацията за третия следващ данъчен период (месец) ще ви бъде възстановен този данъчен кредит.
Надяваме се да сме ви били полезни!

Поздрави.

 

Въпрос 2:

Така,бяхте многоизчерпателни,за което сме Ви безкрайно благодарни,бихме искали само да изясним нещо с конкретен пример:

Получавам 5 наряда за текущият месец от клиент ,регистриран по ДДС в Европейският съюз. Всеки наряд на стойност 1000 евро.

Съответно възлагам изпълнението на всеки наряд на БГ превозвач, като пиша заявки на стойност 900 евро всяка.

Аз получавам 5 x 1000 евро чисти по закона за обартно начисляване на ДДС в страните членки на ЕС (чл.21)

А заплащам 5 x 900 + ДДС към БГ превозвачите. От сметката става ясно,че 100-те евро ,които остават,не покриват 

платените към превозвачите фактури за 900 евро + ДДС и ние вадим лични средства.Операцията се повтаря втори,трети,четвърти път.

Аз внасям ДДС,а ми се плаща без ДДС,следователно съм надвнесъл и следва да въстановя ако съм разбрал правилно?

Ако е така,интересува ме ,на какъв период аз ще възтановявам надвнесено ДДС. Да приемем че 12 месеца по 5 наряда за по 1000 евро,продадени на 900 евро + ДДС

"Ако облагаемия оборот от извършените услуги за последните 12 месеца към клиенти от евросъюза надвишава 30% от общия облагаем оборот, то подлежащия на възстановяване данъчен кредит ще ви бъде възстановен ( след проверка) в рамките на 30 дни след подаване на данъчна декларация за съответния период." - този абзац не го разбрах. 

Отговор 2:

Здравейте,

Приемаме че в рамките на 1 месец ( например Септември), Вие по 5 наряда от Евросъюза транспортна услуга на страни в Евросъюза. Вашата спедиторска фирма издава на тези клиенти от Евросъюза 5 фактури по 1000 евро и не начислява ДДС ( чл.21 от ЗДДС ).  За тези предоставени услуги декларирате издадените фактури и попълвате и подавате VIES декларация.

Същевременно услугите по 5-те наряда за транспорт  ги извършват български фирми, които Ви издават 5 фактури по 900 евро + 20% ДДС ( общо ДДС за тези сделки е 900 евро) . Вашата спедиторска фирма плаща на българските превозвачи тези транспортни услуги + 900 евро ДДС (за което има право на данъчен кредит) и описва тези фактури в дневниците за покупки.
Ако облагаемия оборот от извършените от Вашата спедиторска фирма услуги за последните 12 месеца ( от Септември 2015 г. до Август 2016 г.) към клиенти от Евросъюза надвишава 30% от общия облагаем оборот, то в месечната справка декларация по ДДС ( за Септември 2016 ) която подавате до 14 число на месеца след текущия ( Октомври) Вие имате право да посочите в кл.81 на декларация сумата от 900 евро (разбира се левовата равностойност) която съгласно чл.92.ал.3,  НАП (след проверка) в рамките на 30дни от подаване на декларацията трябва да Ви възстанови. ( ако сте подали декларациято по ДДС за септември с искане за възстановяване на 6 Октомври 2016 г., то до 6 Ноември 2016 г. проверката трябва да е направена и да Ви възстановят сумата)

Ако гореспоменатия облагаем оборот не надхвърля 30%, то за фирмата Ви започва да тече двумесечен период, в който имате право да си приспадате от възникнало задължение за ДДС за внасяне суми от тези 900 евро ( чрез попълване на сумите за приспадане в кл.70 в месечните справки декларации по ДДС за следващите два периода ( Октомври и Ноември ) Ако през този двумесечен период нямате ДДС за приспадане, или ДДС за приспадане е по-малко от данъчния Ви кредит от 900 евро, то в декларацията по ДДС за Декември в кл.81 посочвате неприспаднатия данъчен кредит. Нещо повече - ако през тези два месеца възникне нов данъчен кредит за приспадане ( ако мултиплицираме същите данни  от Септември и в другите два месеца това значи още 2х900 евро), то в кл.81 на декларацията за ДДС за Ноември ще впишете сумата от 2700 евро ( 3 месеца по 900 евро ), която трябва НАП да Ви възстанови в 30 дневен срок след подаване на тази декларация.

Надяваме се примера да е внесъл яснота в разбиранията Ви за сроковете за възстановяване на ДДС .

Ако имате допълнителни или уточняващи въпроси, е най-добре същите да бъдат обсъдени на среща в някой от трите офиса на нашата счетоводна къща -  в София, Бургас, Русе или Пловдив 

Поздрави.