Просрочени данъци и лихви. Счетоводно отчитане.

Невнесени в срок данъци и лихви. 

Счетоводно отчитане   

 

Въпрос:

Здравейте! Във връзка с издаден ревизионен акт ме интересува какви записвания трябва да взема за невнесен в срок данък по чл.204 от ЗКПО и лихви за невнесения в срок данък,както и за невнесени ддс,ддфл,зо,доо и лихви по тях. Благодаря!

 

Отговор: 

Здравейте!

Администратора на страницата успя да възстанови писмото Ви. Отговора ни е следния:

От така зададения въпрос правя следните продположения, върху които базирам отговорите си, а именно:

- под "невнесени" в срок данък и осигуровки ще разбирам "неначислени"

- след като е по ревизионен акт се предполага че проверявания период е преди 2014 г. и отговорите ще касаят минал период (ако са за 2014 г. ще начислите дължимите данъци както начислявате текущите)

По въпроса за допълнително дължимите по РА данъци и осигуровки

Дт

 609 - Други разходи/ ан.с-ка "разходи във връзка с открита счетоводна грешка мин.год.

Кт

 4539 - ДДД за внасяне - с начисления с РА ДДС мин. периоди

454 - ДДФЛ - с начисления с РА ДДФЛ

459 - Други разчети с бюджета - с начисл. с РА данък по чл.204 от ЗКПО

 461,462,463 - с начислените с РА осигуровки

Дт 614 - разходи за организация и управление

Кт 609 - Други разходи/ ан.с-ка "разходи във връзка с открита счетоводна грешка мин.год.

Така по разчетните сметки за данъци и осигуровки задълженията Ви ще се изравнят с тези в НАП

Имайте предвид, че с признатите разходи по с-ка 609 - Други разходи/ ан.с-ка "разходи във връзка с открита счетоводна грешка мин.год. ще се коригира в увеличение счетоводния финансов резултат за данъчни цели в ГДД ( прилож.1, т.3 към ГДД - чл.75, ал.7 от ЗКПО)

Самото плащане е традиционната контировка

Дт 45,46

Кт 50

По въпроса за лихвите

Дт 621- разходи за лихви/ ан.с-ка "наказателни лихви за невнесени в срок данъчни и осигурителни задължения

Кт 50

Имайте предвид, че с признатите разходи по с-ка 621- разходи за лихви/ ан.с-ка "наказателни лихви за невнесени в срок данъчни и осигурителни задължения ще се коригира в увеличение счетоводния финансов резултат за данъчни цели в ГДД
 ( т.18 от увеличеията при преобразуване на счетоводния резулта в ГДД - чл.26, ал.6 от ЗКПО)

Също така трябва да имате предвид, че ако тези операции биха били взети в годината когато е трябвало да се вземат, финансовия резултат в тези години би могъл да се промени ( например ако в РА е установено че не сте начислили  осигуровки в рамер на 40-50 х.лв., то за съответния период финансовия резултат ще се промени) В съответствие с това трябва да се съобразите и с изискванията на НСС 8 - Нетни печалби или загуби за периода, фундаментални грешки и промени в счетоводната политика и  да преработите финансовите отчети за минали години. ( Но това го преценявате съобразно Вашите конкретни условия)

Поздрави.