Свидетельство о проверке неоплачиваемый налоги. Учет
Свидетельство о проверке неоплачиваемый налоги. Учет
Вопрос:
Здравствуйте! В связи с выпущенным аудиторским актом меня интересует, какую регистрацию я должен получить за неоплаченный налог по статье 204 КИТА и проценты за неуплаченный в установленный срок, а также за невыплаченные ds, ddfl, zod, doo и проценты по ним. Благодарю!
Ответ:
Здравствуйте!
Из так называемого вопроса я делаю следующие предложения, по которым я основываю свои ответы, а именно:
- под «неоплаченными» налогами и взносами по социальному обеспечению я пойму «бесчисленное»,
- как только он будет рассмотрен, предполагается, что период обзора будет до 2014 года, и ответы будут касаться прошедшего периода (если на 2014 год вы будете начислять налоги, поскольку вы начисляете текущие)
По вопросу о дополнительных налогах и страховании, подлежащих оплате в рамках аудиторского акта
Dt 609 - Прочие расходы / аналитический счет «Расходы в связи с открытой ошибкой учета в прошлые годы»
Кт
4539 - ДОПОГ для импорта - с налоговым НДС min
454 - DDFL - с аккредитацией с актом аудита
459 - Прочие сметы с бюджетом - с учетом налога, взимаемого в соответствии с аудиторским заключением согласно статье 204 КИТА
461 462 463 - при страховании, начисленном на аудит
Dt 614 - затраты на организацию и управление
Kt 609 - Прочие расходы / аналитическая учетная запись «Расходы в связи с открытыми ошибками мин.
Таким образом, ваши уставные счета для налогов и платежей по социальному обеспечению будут равны ставкам NRA
Обратите внимание, что с признанными расходами по статье 609 «Прочие расходы / аналитические счета» «Расходы в связи с открытой ошибкой учета в прошлые годы» будут скорректированы с целью увеличения финансового результата бухгалтерского учета для целей налогообложения в годовой налоговой декларации (Приложение 1, 3 к ежегодной налоговой декларации - статья 75, параграф 7 CITA)
Сам платеж является традиционным рассмотрением
У. и З. 45,46
Kt 50
По процентным ставкам
DT 621 - процентный / аналитический счет «штрафные проценты за неоплаченные налоги и обязательства по социальному страхованию»
Kt 50
Обратите внимание, что при признанных расходах по статье 621 - процентные расходы / аналитический счет «штрафные проценты за неоплаченные налоги и обязательства по социальному обеспечению» будут скорректированы с целью увеличения финансового результата бухгалтерского учета для целей налогообложения в годовой налоговой декларации
(пункт 18 увеличения конверсии результата бухгалтерского учета в годовую налоговую декларацию - статья 26, абз. 6 CITA)
Вы также должны иметь в виду, что если эти операции должны быть предприняты в том году, когда они должны были быть приняты, финансовый результат может измениться в те годы (например, если в ходе проверки было обнаружено, что вы не начисляли 40 -50 тыс., Финансовый результат изменится на соответствующий период). Соответственно, вы также должны соблюдать требования NSS 8 - Чистая прибыль или убыток за период, Основные ошибки и изменения в учетной политике и пересмотреть финансовые заявления за прошлые годы. (Но вы судите это в соответствии с вашими конкретными условиями).
Привет.
