Доход от мобильных приложений

Доход от мобильных приложений

Вопрос:
Здравствуйте!
С лета прошлого года я продаю свое мобильное приложение в магазине Google Play. В прошлом году суммы были незначительными, но в течение этого года я постепенно добрался до чуть более минимальной заработной платы в месяц. Я хочу платить налоги с этой прибыли. У меня есть несколько вопросов:
1. Как выгоднее декларировать эти доходы, у меня есть знакомые, у которых есть компании, я тоже слышала о профессиях фрилансера, но понятия не имею, какие проценты будет удерживать государство.
2. Поскольку я задекларирую этот доход с опозданием, я предполагаю, что мне придется платить проценты/пени, в каких суммах /%/ они будут?
3. Какую информацию/документы мне следует подготовить для НОР? Должен ли я перевести на болгарский язык все описание приложения - какие у него функции, как оно называется и т.д., или мне просто предоставить им счета, которые мне присылает Google, эти счета должны быть переведены на болгарский язык?
Заранее спасибо!

Ответ:
Здравствуйте,
Чтобы иметь возможность определить, что выгоднее — компания или профессия фрилансера, мы посмотрим, какие налоговые и страховые обязательства возникнут у вас в обоих случаях.
С налоговой точки зрения дело обстоит так:
- в случае самозанятости вы декларируете сумму дохода за год. Из полученной суммы вы вычитаете 25% официально признанных расходов и страховок, выплаченных в течение года, и вы должны заплатить налог в размере 10% от полученной таким образом суммы.
- Имея EOOD, вы декларируете сумму доходов и расходов, связанных с вашей деятельностью. Если доходы превышают расходы, то вы получаете прибыль, и эта прибыль облагается налогом по ставке 10%.
 
С точки зрения страхования ситуация следующая:
- если вы работаете не по найму, вы застрахованы ежемесячно, и, соответственно, вы должны декларировать и платить страховку каждый месяц, так как минимальный страховой доход в настоящее время составляет 780,00 лв., что означает минимальную страховку в размере 250,00 лв. в месяц. В конце года при подаче годовой налоговой декларации вносится корректировка. Затем просматривается реализованный доход в течение года, и если его сумма превышает сумму, на которую вы были застрахованы, необходимо добавить страховку на разницу. Сумма страховой выплаты на ежегодной основе не может превышать 40 800,00 лв. на 2023 год.
 
- при ЕООД страховые взносы уплачиваются снова с минимального страхового дохода за год - 780,00 лв., с той разницей, что ежегодное выравнивание страховых взносов не производится.
 
Вам нужно будет оценить и составить своего рода план того, какой доход вы ожидаете получить и какие расходы у вас будут. Только так вы сможете определить, какой вид деятельности экономически более выгоден (т.е. вы будете платить меньше налогов и страховок).
 
Помимо отличий с налоговой и страховой точки зрения, есть и несколько чисто функциональных отличий:
- деньги, которые вы зарабатываете как фрилансер, на самом деле являются вашими деньгами, и вы можете «тратить» их когда и на что захотите. При наличии EOOD деньги, которые зарабатывает компания, остаются у нее. Если вы как владелец хотите иметь в своем распоряжении эти деньги, есть несколько вариантов – дать себе зарплату, дать себе кредит или после окончания финансового года и если компания получила прибыль, распределить прибыль вам в виде дивидендов (но с этой суммы вам придется дополнительно заплатить налог на дивиденды в размере 5%).
- если вы осуществляете свою деятельность в качестве фрилансера, у вас не будет обязанности выдавать квитанцию ​​при получении денежных средств. Это освобождение не распространяется на EOOD, и если вы получаете наличные, вам необходимо будет приобрести кассовый аппарат для выдачи квитанций.
- для того, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, Вам необходимо предоставить диплом или иной сертификат с комплектом документов (заявление и декларация), подтверждающих Вашу компетентность по оказанию услуг, которые Вы будете оказывать. Сама регистрация осуществляется Регистром Булстат в течение 24 часов, также взимается государственная пошлина в размере 10,00 лв.. Для регистрации ЕООД процедура немного дольше и сложнее. Готовится пакет документов (учредительный акт, протокол учредительного собрания, договор управления, несколько деклараций и образец подписи). Некоторые документы нотариально заверены. После этого в выбранном вами банке открывается счет для сбора средств, на который вы можете внести первоначальный капитал. Минимум составляет 2,00 лв.. Импортная накладная на уставный капитал вместе с другими подготовленными документами должна быть подана в Коммерческий регистр не позднее 7 календарных дней со дня учредительного акта и проведена регистрация. в течение 7 рабочих дней. Государственная пошлина составляет 110,00 лв., нотариальная плата составляет 6,00–8,00 лв., а комиссия банка зависит от выбранного банка /варьируется от 10,00 лв. до 50,00 лв./
Думаю, этим мы ответим на ваш первый вопрос.

Что касается вопроса о процентах, подлежащих уплате – это зависит от суммы обязательства. Прилагаем ссылку на сайт НРА, где вы можете ввести любую сумму и срок отсрочки, чтобы рассчитать причитающиеся проценты. Имейте в виду, что доходы, полученные вами в 2022 году, должны быть задекларированы в заявлении для ИП, сроком до 30.06.2023.

По поводу третьего вопроса – к самой декларации о доходах ничего не относится. После проверки со стороны НРА необходимо будет предоставить как счета-фактуры, так и банковские выписки со счета, с которого вы получаете свой доход. НРА имеет право потребовать перевода документов на болгарский язык. Они не всегда это делают, но это на усмотрение офицера НРА.

Есть еще один вопрос, который также имеет большое значение для вашего бизнеса – регистрация НДС. Поскольку вы получаете доход от юридического лица (компании), созданного на территории ЕС (Google находится в Ирландии), то возникает обязанность встать на учет плательщиком НДС не позднее, чем за 7 дней до первого получения дохода. Это касается как юридических, так и физических лиц. Это значит, что вы уже нарушаете. Естественно, это нарушение может никогда не быть обнаружено, но в дальнейшей работе вам необходимо знать, что такой риск существует. Если вы решите встать на учет плательщиком НДС, как физическое лицо – самозанятый, потребуют выписки со всех ваших банковских счетов за последние 12 месяцев. Это означает, что суммы, полученные Google, станут видимыми, и будет установлено, что вы пропустили срок регистрации НДС. Если вы работаете через компанию, это невозможно будет установить при регистрации НДС компании, поскольку у самой компании не будет истории банковских выписок и сумм, полученных от Google. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы фактически не будете платить Google НДС со стоимости ваших продаж. Этот режим предназначен только для регистрации, и вы будете обязаны предоставлять ежемесячные отчеты в Национальное агентство по доходам о стоимости сумм, полученных от Google.
Надеемся, мы были полезны!
Привет!