Доход от рекламы на You Tube

Доход от рекламы на You Tube

Вопрос:
Здравствуйте!

Мой вопрос связан с доходом от рекламы на You Tube. Речь идет о физическом лице, которое работает по трудовому договору и застраховано выше максимального страхового дохода, и получает доход от YouTube-канала. Насколько я понимаю, есть два варианта декларирования доходов. Первый как истец - у него должна быть оформлена регистрация по ст.97а и каждый месяц с полученной суммы должен взиматься НДС 20%, например, если получено 1000 лв., то необходимо уплатить 200 лв. Второй вариант заключается в том, чтобы лицо создало компанию, которая также должна быть зарегистрирована по статье 97а, и в дополнение к НДС, после окончания года необходимо уплатить 10% корпоративный налог, а также 5% налог на дивиденды, если сумма снята с лица. Мои вопросы: есть ли какие-либо другие налоги по варианту 1, когда доход физического лица регистрируется? Можно ли рассматривать этот доход как доход от авторских прав и лицензий, потому что клипы, которые представлены на Youtube, защищены авторским правом, и регистрация по ст. 97а, и платить авансовый налог?
Какова процедура, если доход превышает 50 000 левов?
Заранее спасибо!

Ответ:
Здравствуйте,
При варианте 1 (отчетность о доходах как физическое лицо) вы правильно поняли, что вам придется встать на учет по НДС в соотв. Искусство. 97а закона. Тем не менее, вы не будете платить НДС, так как ваш клиент - Youtube (на самом деле компания, которой принадлежит канал, - это Google, которая зарегистрирована в стране-члене ЕС. Отсюда вытекает ваше обязательство зарегистрироваться для уплаты НДС согласно ст. 97а - потому что вы предоставить услугу юридического лица, находящегося за пределами Болгарии, но в пределах ЕС). При таком способе регистрации в декларации указывается сумма дохода, лица, от которых вы получили доход (в вашем случае YouTube/Google), причина, по которой налог не взимается и, соответственно, налог подлежит уплате (ст. 21 п. 2 НДС). В действительности, когда речь идет об оказании услуг и когда получателем является другое юридическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС в государстве-члене ЕС, обязанность по начислению и уплате налога остается за получателем услуги. Однако тот, кто предоставляет услугу, должен заявить, кому какая услуга и по какой цене, чтобы можно было отследить, уплатил ли получатель услуги НДС в своей стране. Вот откуда эта статья. 97а и обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Однако услуга, которую вы сами предоставляете, не лицензируется и не защищена авторским правом. Услуга, которую вы предоставляете, является комиссионной — вы представляете свой канал как место для рекламы. Когда ваши видео просматриваются, появляется различная реклама, и Google платит вам за это комиссию. На самом деле Google не платит вам за создание и загрузку видео на свою платформу, а выплачивает вам часть полученных сумм за рекламу, просмотренную через ваши видео. В этом режиме регистрации вы будете платить 20% НДС только в том случае, если вы получаете какие-либо услуги от юридического лица за пределами Болгарии. В этих случаях вам придется самостоятельно исчислить НДС в размере 20% от суммы полученной вами услуги и, соответственно, уплатить его в государственный бюджет.
Что касается других налогов как физического лица - здесь имеет значение, зарегистрировались ли вы как ИП или нет. Если у вас есть такая регистрация, вы должны будете уплатить налог в размере 10% от суммы вашего реализованного дохода, за вычетом 25% юридически признанных расходов и расходов на причитающиеся страховые взносы. Страховые взносы составляют 27,8% от суммы реализованного дохода, за вычетом 25% юридически признанных расходов, и сумма ежемесячных страховых взносов не может быть рассчитана на сумму ниже минимального ежемесячного страхового дохода для страны (710,00 лв. момент) и выше, чем максимальный ежемесячный страховой доход для страны (3400,00 лв на данный момент)
Если вы не зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, закон приравнивает вас к ET, а это означает, что вы теряете право на вычет 25% юридически признанных расходов (но вы сможете вычесть фактически понесенные вами расходы, которые являются связанные с вашей деятельностью и которые могут быть подтверждены документально), а налог составит 15% от реализованной прибыли (доходы минус расходы, связанные с деятельностью, и минус страховые взносы). В этом варианте вам также будут платить страховые взносы — по той же схеме, что и для самозанятого.
В варианте 2 (отчетность о доходах через компанию) применяются те же правила в отношении НДС, что и для физического лица. В этом случае вы должны будете уплатить 10% налога на прибыль (реализованный доход за вычетом расходов, понесенных в связи с деятельностью). Кроме того, вы должны будете уплатить налог на дивиденды в размере 5% в тех случаях, когда вы, как владелец, захотите вывести прибыль компании. Страховые взносы, которые вы должны будете заплатить, снова составят 27,8%, но будут рассчитаны на основе суммы по вашему выбору между минимальным ежемесячным страховым доходом для страны (710 левов на данный момент) и максимальным месячным страховым доходом для страны (3400 левов). на данный момент).
В обоих вариантах, когда физическое лицо уже застраховано по трудовому договору на максимальный страховой доход, страховые взносы не уплачиваются.
Когда доход превышает 50 000 левов, ничего не меняется. Основанием для этого является указанное в п. 2 ст. 21 абз. 2 НДС. Когда получателем услуги является юридическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС в стране ЕС, считается, что местом сделки является страна, в которой учреждено это юридическое лицо. Этот порог в 50 000 левов /с 2023 г. - 100 000 левов/ предназначен для сделок с местом исполнения на территории страны. т.е. Ваш оборот с Youtube не является оборотом для постановки на учет по НДС на общих основаниях (сомнительный порог в 50 000 лв.)
Надеемся, мы были вам полезны!
Привет!