ДДС, данък печалба и чиста печалба при продажба на стока

ДДС, данък печалба и чиста

печалба при продажба на стока.  

 

Въпрос:

Здравейте,
Имам нужда от консултация за следното:
Имам произведена стока, която продавам на клиент с фактура за сумата 6677.4 с ДДС.
Имам и разходни фактури за стоката за 4010 лв. с ДДС.
Молбата ми за консултация се състои във въпросите:
Какво ДДС трябва да внеса на държавата?
Каква сума е данъка ми?
Какво ми остава като чиста печалба?
Багодаря Ви предварително и ще очаквам отговора ви.
Хубав ден.

 

Отговор:

Здравейте,

Ако Вие като фирма произвеждате стоките, то при закупуване на материалите за произвеждане на стоките получавате фактури с ДДС. В зависимост от периода в който купувате нужните Ви материали, получавате право на данъчен кредит ( за ДДС ) за всеки отделен период. ( ако например през октомври сте закупили материали за 1000 лв. + 200 лв. ДДС, и през ноември сте купили материали за още 2000 лв. + 400 лв. ДДС, то през октомври имате данъчен кредит от 200 лв. и през ноември имате още 400 лв. данъчен кредит ) Да предположим, че през декември със закупените материали сте произвели стоки с продажна стойност 4800 лв. От тях сте продали половината с продажна стойност 2400 лв. ( за "изчистване"  и унагледяване на примера приемаме че нямате други покупки и продажби през декември ). От продадените стоки за 2400 лв. имате реализация ( приходи от продажба за данъчни цели ) за 2000 лв. и дължите на НАП 400 лв. ДДС. Но от предните два месеца имате 600 лв. данъчен кредит. Това означава, че за декември месец Вие няма да дължите за внасяне  ДДС и че от 600 лв. данъчен кредит Ви остава само 200 ( с 400 лв. сте покрили задължението си за ДДС за декември ) . През януари на следващата година продавате останалите стоки за 2400 лв. пак ще имате реализация за 2015 г. 2000 лв. и ще дължите 400 лв. ДДС за внасяне.Но от Декември Ви остана още 200 лв. данъчен кредит. Реално през януари трябва да платите 200 лв. ДДС.
Или обобщено - за да произведете стоките, сте платили по фактури на доставчиците на материали 600 лв. ДДС. След продажбата на произведените с тези материали стоки дължите 600 лв. ДДС. След като си приспаднете платения по фактури ДДС за покупките на материалите Вие реално трябва да заплатите 200 лв. ДДС .
Продължавайки с този пример , до момента Ви се признава за разход вложени материали за 3000 лв. ( стойността на закупените с фактури материали за 3600 лв. през октомври и ноември минус 600 лв. данъчен кредит за ДДС ). Към него като разход ще имате и платени разходи за нает персонал и осигуровки за сметка на дружеството ( ако има нает персонал - ако нямате такъв и сте  произвели стоките само с личния си труд като самоосигуряващо се лице то  тогава няма да Ви се признаят такива разходи )

Приходите Ви за текущата година ще са от стойността на продадените стоки без ДДС - 2400 лв.минус 400 лв. ДДС = 2000 лв.

За 2014 г. няма да имате да плащате данък, тъй като сте на загуба  - разходи за 3000 лв. а приходи за 2000 лв. През следващата година, продавайки останалите стоки формирате още 2000 лв. приходи, без да имате разходи за тях. Формираната печалба от 2000 лв. се намаля за данъчни цели с 1000 лв. загуба от предходната година или Ви остава да платите 10% данък печалба върху сумата от 1000 лв или 100 лв.

Ако през декември продадете всички произведени стоки, то тогава  сметката за ДДС ще има следния вид:

Продажба за 4000 лв приходи + 800 лв. ДДС ( 4800 лв. продажната стойност на всички стоки) - 

Приспадате данъчен кредит от октомври и ноември в размер на 600 лв. ДДС и остава да внесете в бюджета 200 лв. ДДС.

Отчита Ви се приходи от продажби за 4000 лв. и разходи за производство на стоките 3000 лв. = 1000 лв. печалба за която заплащате 10% корпоративен данък = 100 лв.

Ако имате допълнителни въпроси пишете отново.

Поздрави.