Самооценка НДС с протоколом по ст. 117
Самооценка НДС с протоколом по ст. 117
Вопрос:
Здравствуйте,
Я был бы очень признателен, если бы вы указали мне, как решить следующие случаи.
У меня есть счета на покупку (один счет за обслуживание и один счет) из Австралии, так как номера НДС начинаются с ЕС. Такой номер не может быть подтвержден как действительный. Должен ли я в этом случае взимать 20% НДС с протокола по ст. 117 в двух журналах (по принципу ГП) или только в журнале продаж и фактически платят НДС? Счета и сборы за обслуживание одинаковы?
Тот же вопрос относится к счету за обслуживание в США. Однако там нет номера плательщика НДС. Должен ли я взимать 20% НДС с протокола по ст. 117 в обоих дневниках или только в продажах и действительно ли я импортирую это?
Спасибо!
Ответ:
Здравствуйте,
Ответ на ваш вопрос в ст. 82, абз. 2 Закона о НДС - если поставщик является налогоплательщиком, который не создан на территории страны, а доставка осуществляется с места исполнения на территории страны и облагается налогом, налог взимается с получателя доставки.
Нигде не указано, является ли поставщик из ЕС или за его пределами - получатель услуги должен самостоятельно оценить НДС. Что касается комиссии - вы должны решить для себя характер комиссии и можете ли вы определить, где находится транзакция при уплате этой комиссии и с чем связана оплата.
После того как вычитали НДС с протокола по ст. 117, и ваша регистрация в соответствии с Законом об НДС не ограничивает вас в праве использовать налоговый кредит (вы не зарегистрированы на основании ст. 97а, ст. 99 и ст. 100, п. 2), вы включаете выданные протоколы по ст. 117 для самооценки НДС в журналах продаж и покупок, и вы имеете право на налоговый кредит.
Мы надеемся, что были полезны.
Привет!