Продажба на сайт на фирма от САЩ. Особености

Продажба на сайт на фирма от САЩ. Особености    

 

Въпрос:

Здравейте,
Обсъждаме с фирма от САЩ възможност за разработка на уебсайт от българско ЕООД, регистрирано по ЗДДС по чл.100 , ал.1.
Въпросът,който ме интересува е под каква форма да стане продажбата на услугата за разработка на уебсайта, 
Дали е достатъчен : 1. Договорът между двете страни
или следва да се издаде : Инвойс (на чужд език) и фактура на бълг. език от българското ЕООД към фирмата от САЩ (без VAT).
Начисляваме ли ДДС във фактурата и къде се отнася в дневниците по ДДС.
Стойността на услугата е в долари и плащането ще е по банков път
Длъжни ли сме да издадем VIES декларация, при условие,че лицето е от трета страна. И счита ли се услугата за износ. Кой член да отбележим за неначисляване на ДДС ?
Следващият въпрос е : През 2016 г сме работили по проекта за уебсайт, но не е довършен.Как следва да отразим направените разходи по създаване на уебсайта в края на 2016 г ? ( Може би с/ка 611 да остане с дебитно салдо ? ) И през 2017 г с коя сметка да се приключи ?
И последен въпрос ако позволите : През 2015 г имаше направени разходи ( през септември е открита фирмата) , които отчетохме като разход,а оттам и на загуба. Би ли могло този разход да се отрази по някакъв начин през 2016 г към разходите за създаване на уебсайта. (разходите са плащане на хранилище за програмен код,наем на сървър,покупка на програми за работа по проекта и др.)
Много ви благодаря за отделеното време !
С уважение към труда ви.

 

Отговор:

Здравейте,

По въпроса за разработката на уебсайт за фирма от САЩ можем да да споделим, че  продажбата ( независимо дали е стоки или услуги) от Вашето дружество за друго юридическо лице, независимо от това къде е ситуирано то, се регистрира чрез издаване на фактура ( на български език), в която може да е упомената цената на услугата в долари, но задължително окончателните стойности трябва да са в лева . Когато контрагента  не е българско юридическо лице, може да издадете и придружаващ Инвойс, който е необходим за Вашия контрагент ( в инвойса стойностите могат да са само в долари). Основанието за неначисляване на ДДС е чл. 86, ал.3 от ЗДДС ( доставка с място на изпълнение извън територията на страната)

За определяне на мястото на изпълнение на доставката във Вашия случай няма никакво значение дали получателя е данъчно задължено лице ( чл.21.ал.2 от ЗДДС) или е данъчно незадължено лице ( чл. 21 ал.5 от ЗДДС) Тази доставка няма да бъде включена в VIES декларацията, тъй като VIES декларациите се отразяват само осъществени доставки в рамките на ЕС.

По въпроса за разходите от 2016 г. за създаване на уебсайта, който към края на годината още не завършен. Следва тези разходи да останат като незавършено производство ( стига да са диференцирани и да могат аналитично да се отделят от разходите по другите Ви дейности за 2016 г.) През 2017 г. ще продължите да натрупвате разходи по тази сметка, които ще приключите с приходите от продажбата на разработения сайт. ( група 70).

На последния въпрос - няма начин приключената на загуба 2015 г. да се преработва наново. Но Вие не губите нищо от това, защото ако сте декларирали в годишната си данъчна декларация за 2015 г. загубата за пренасяне в следващи години, то през една от следващите 5 години можете облагаемата си текуща печалба, за данъчни цели, при определяне на дължимите данъци да  намалите с тази загуба и ще намалите по този начин данъчната тежест.

Надяваме се да сме Ви били полезни.

Поздрави.